Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов за ИП при совмещении ЕНВД с ОСНО
Добрый день!
Уважаемые форумчане, я не студент, но в работе столкнулась с трудной задачей, которую пока не знаю, как решить. Пожалуйста, помогите советом.Как правильно распределить расходы по уплаченному страховому взносу за собственное страхование ИП между двумя видами деятельности ОСНО и ЕНВД?
ИП осуществляет 2 вида деятельности ОСНО и ЕНВД. За 1 полугодие 2014 г. доход составил 317 тыс.руб., в том числе:
- по виду деятельности на ЕНВД, рассчитанного по правилам,предусмотренным статьей 346.29 НК РФ - 217тыс. руб.;
- по деятельности на ОСНО, рассчитанного по правилам статьи 227 НК РФ – 100 тыс. руб.
Таким образом, за 1 полугодие 2014 г. сумма страхового взноса на обязательное пенсионное (медицинское страхование) за ИП рассчитана:
- в Пенсионный фонд РФ - 5554 руб. × 26% × 6 мес. + 17 000 руб. × 1% = 8834,24руб.
- в ФФОМС –5554 руб. × 5,1% × 6 мес. = 1699,52 руб.
Всего страховой взнос к уплате за 1 полугодие – 10 533,76 руб. Сумма была перечислена в бюджет 30.06.14.
Общие расходы, согласно утвержденному порядку данного ИП,распределяются пропорционально выручке. Выручка за 1 полугодие составила – 1 952 тыс. руб., в т.ч.:
выручка по виду деятельности на ЕНВД составила – 1 302 тыс. руб.
выручка по виду деятельности на ОСНО составила – 650 тыс. руб.
Еще одна особенность - предприниматель не использует труд наемных работников, а пользуется услугами аутсорсинговой компании.
Если распределить расходы по уплаченному страховому взносу между двумя видами деятельности пропорционально выручке, то получится:
- на сумму 7026,10 руб. я полностью уменьшаю налог ЕНВД начисленный за 2квартал 2014 г.
- сумму 3507,66 руб. я ставлю врасходы по виду деятельности на ОСНО.
Правильно ли я делаю? Я точно могу сказать, что доход по виду деятельности на ОСНО не превысит 300 тыс. руб. в 2014 г., поэтому, по логике, 1 % страхового взноса за ИП с сумм дохода превышающего 300 тыс. руб. я не могу распределять на этот вид деятельности, а должна полностью отнести на уменьшение ЕНВД. Надо ли в данном случае придерживаться правила пропорционального распределения расходов в соответствии с утвержденным порядком? Могу ли я сразу уменьшить единый налог к уплате на этот 1%? В налоговой мне ничего не смогли сказать по этому поводу, сказалиделать по своему усмотрению.
Уважаемые форумчане, я не студент, но в работе столкнулась с трудной задачей, которую пока не знаю, как решить. Пожалуйста, помогите советом.Как правильно распределить расходы по уплаченному страховому взносу за собственное страхование ИП между двумя видами деятельности ОСНО и ЕНВД?
ИП осуществляет 2 вида деятельности ОСНО и ЕНВД. За 1 полугодие 2014 г. доход составил 317 тыс.руб., в том числе:
- по виду деятельности на ЕНВД, рассчитанного по правилам,предусмотренным статьей 346.29 НК РФ - 217тыс. руб.;
- по деятельности на ОСНО, рассчитанного по правилам статьи 227 НК РФ – 100 тыс. руб.
Таким образом, за 1 полугодие 2014 г. сумма страхового взноса на обязательное пенсионное (медицинское страхование) за ИП рассчитана:
- в Пенсионный фонд РФ - 5554 руб. × 26% × 6 мес. + 17 000 руб. × 1% = 8834,24руб.
- в ФФОМС –5554 руб. × 5,1% × 6 мес. = 1699,52 руб.
Всего страховой взнос к уплате за 1 полугодие – 10 533,76 руб. Сумма была перечислена в бюджет 30.06.14.
Общие расходы, согласно утвержденному порядку данного ИП,распределяются пропорционально выручке. Выручка за 1 полугодие составила – 1 952 тыс. руб., в т.ч.:
выручка по виду деятельности на ЕНВД составила – 1 302 тыс. руб.
выручка по виду деятельности на ОСНО составила – 650 тыс. руб.
Еще одна особенность - предприниматель не использует труд наемных работников, а пользуется услугами аутсорсинговой компании.
Если распределить расходы по уплаченному страховому взносу между двумя видами деятельности пропорционально выручке, то получится:
- на сумму 7026,10 руб. я полностью уменьшаю налог ЕНВД начисленный за 2квартал 2014 г.
- сумму 3507,66 руб. я ставлю врасходы по виду деятельности на ОСНО.
Правильно ли я делаю? Я точно могу сказать, что доход по виду деятельности на ОСНО не превысит 300 тыс. руб. в 2014 г., поэтому, по логике, 1 % страхового взноса за ИП с сумм дохода превышающего 300 тыс. руб. я не могу распределять на этот вид деятельности, а должна полностью отнести на уменьшение ЕНВД. Надо ли в данном случае придерживаться правила пропорционального распределения расходов в соответствии с утвержденным порядком? Могу ли я сразу уменьшить единый налог к уплате на этот 1%? В налоговой мне ничего не смогли сказать по этому поводу, сказалиделать по своему усмотрению.
Comments
-
Добрый день.
Может случиться и так, что ни по ОСНО, ни по ЕНВД (по отдельности) доход не превысит 300 т.р., а вот по совокупности - да, и значительно. Если следовать Вашей логике, тогда получается, что 1% взносов вообще нигде нельзя будет учесть? Думаю, это неправильно. ИП имеет полное право осуществлять несколько видов деятельности, равно как и совмещать разные налоговые режимы. Вы сами устанавливаете порядок распределения расходов (в т.ч. и взносов ИП), поскольку в налоговом кодексе он не определен. Если издадите конкретное и четко прописанное распоряжение, что (к примеру) "Страховые взносы распределяются ежеквартально пропорционально доле выручки, приходящейся на каждый из налоговых режимов; при этом выручка для расчета пропорции берется за отчетный квартал в рублях и копейках, доля исчисляется в процентах с округлением до второго знака после запятой", то смело будете распределять по этому же правилу и 1% взносов и никто не сможет доказать, что это сколько-нибудь неправильно.
